台中西屯區的張姓女企業家今年55歲。希望在將來繼承或贈與時能夠減少稅務負擔，並且確保其資產能夠在法律上獲得保護。
與張姓女企業家進行了深入的評估和溝通後，建議她購買兩張20年期100萬美元的壽險，並且在壽險中指定受益人為其兩位成年的孩子。這樣一來，當她離開時，她的兩個孩子就能夠獲得保險理賠金，並且能夠利用保險金來支付生活費用。同時，我們還為張姓女企業家進行了預留稅源的規劃，以確保她的繼承人在繳稅時能夠利用最佳的方式來減少稅務負擔。
由於我們的規劃方案，張姓女企業家現在能夠確保其資產能夠在法律上獲得保護，並且在將來繼承或贈與時能夠減少稅務負擔。同時，她還能夠確保其兩個成年的孩子能夠在必要時獲得保險金的幫助，確保他們的生活負擔得到充分的保障。並且，由於預留稅源的規劃，張姓女企業家還能夠在繳稅時減少稅務負擔。
分析：
- 遺產及贈與稅法 8 第一項：遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。
- 遺產及贈與稅法 10 第一項：遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準；被繼承人如係受死亡之宣告者，以法院宣告死亡判決內所確定死亡日之時價為準。
- 遺產及贈與稅法 10 第三項：土地以公告土地現值或評定標準價格為準；房屋以評定標準價格為準；其他財產時價之估定，本法未規定者，由財政部定之。
- 遺產及贈與稅法 16 第九項：不計入遺產總額:約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。
- 沒有列入遺產總額課徵遺產稅，要注意《所得基本稅額條例》第12條第1項第2款及《所得基本稅額條例施行細則》第16條的問題。受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付如果依實質課稅原則，列入遺產總額課徵遺產稅，就不課徵基本稅。
- 保險法第 112：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。
