台中水湳經貿園區重劃後，原本農地變成黃金地，繼承跟贈與都伴隨沉重的稅務負擔。
客戶許伯伯常常對兒孫們說：「這塊祖產農地就是我們的命根子，要好好珍惜傳家！」隨著經貿園區重劃本來的農地變成了一塊價值數億元的黃金地。客戶最心疼的就是日後子孫要為這塊地繳納沉重的遺產稅或土地增值稅。客戶常常自嘆「可惜啊，哪有那麼多閒錢去繳稅啊。」
經過陸續分析與溝通，了解客戶的需求與擔憂後，客戶再次投保一張12年期保額15萬美元保單。只要身故發生，立即拿到現金，支付遺產稅款，子孫們不用實物抵繳或拋售祖產。
現況資料：
- 台中經貿園區重劃後，本來是價格很低的農地，現在變成一坪100多萬的黃金建地。
- 客戶有土地沒現金，最擔心子孫沒現金繳稅，最後被迫以實物抵繳，真的很不划算。
- 三年前跟現在相比，土地公告現值又漲了，規劃應注意時事變化以應付遺產稅。
- 客戶想過賣掉一些土地，但土地增值稅很高。
- 沒現金，無法繳納未來的遺產稅，需要先準備很多未來現金去繳稅。
稅法：
- 遺產及贈與稅法 8-1：遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。
- 遺產及贈與稅法 10-1：遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準；被繼承人如係受死亡之宣告者，以法院宣告死亡判決內所確定死亡日之時價為準。
- 遺產及贈與稅法 10-3：土地以公告土地現值或評定標準價格為準；房屋以評定標準價格為準；其他財產時價之估定，本法未規定者，由財政部定之。
- 遺產及贈與稅法 16-9：不計入遺產總額:約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。
- 保險法第 112：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。
規劃之優點：
- 身故金給付可提供充足現金支付遺產稅。
- 保費支出可適度享有所得稅抵免優惠。
- 要保人可指定受益人領取身故金，快速繳納遺產。
規劃之缺點：
- 需長期支付保費，對家庭財務有一定壓力。
- 投保金額過高或過低，均將影響節稅效益。
規劃需注意事項：
- 評估家庭總體資產規模及預期稅賦，投保合理保額。
- 審慎挑選保險公司及保單險種，權衡費率及給付條件。
- 指定清晰的受益人身分及順位，避免日後糾紛。
