彰化市的劉先生，經營運動器材工廠，工廠遍佈於台灣、越南和中國。希望在發生繼承時能夠減少稅務負擔，並且確保其資產能夠順利地轉移給下一代。
與劉先生進行深入的溝通和評估後，建議他採用美元高額壽險來進行資產規劃和遺產稅的稅源準備，此規劃方案劉先生可以指定受益人為其子女，確保其保險金能夠在法律上獲得保護，不會被其他繼承人侵害，也完成預留稅源，更確保在繳稅時能夠利用最佳的方式來減少稅務負擔。我們規劃了6年期100萬美元，並且指定了三位子女為受益人，以便將來繼承或贈與時能夠減少稅務負擔。
透過規劃方案，劉先生能夠確保其資產在法律上獲得保護，並且在繼承時能夠減少稅務負擔。同時，他還能夠確保其子女在必要時獲得現金，確保他們的生活負擔得到充分的保障。並且，由於我們的預留稅源的規劃，劉先生的受益人能夠在繳稅時減少現金來源負擔。
分析：
遺產及贈與稅法 8 第一項：遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。
遺產及贈與稅法 10 第一項：遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準；被繼承人如係受死亡之宣告者，以法院宣告死亡判決內所確定死亡日之時價為準。
遺產及贈與稅法 10 第三項：土地以公告土地現值或評定標準價格為準；房屋以評定標準價格為準；其他財產時價之估定，本法未規定者，由財政部定之。
遺產及贈與稅法 16 第九項：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金不計入遺產總額。
沒有列入遺產總額課徵遺產稅，要注意《所得基本稅額條例》第12條第1項第2款及《所得基本稅額條例施行細則》第16條的問題。受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付如果依實質課稅原則，列入遺產總額課徵遺產稅，就不課徵基本稅。
保險法第 112：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。
